Nová povinnost plátců DPH kontrolní hlášení
Nová povinnost plátců DPH kontrolní hlášení. Subjekty registrované k DPH musí podávat kontrolní hlášení.
Podání kontrolního hlášení samozřejmě našim klientům zajistíme.
Jedná se o další přílohu k přiznání k dani z přidané hodnoty. Kontrolní hlášení DPH od roku 2016 bude sestaveno z jednotlivých uskutečněných i přijatých plnění, které vychází z evidence pro účely daně z přidané hodnoty, kterou jsou plátci daně povinni vést. Důkazní břemeno zůstává na plátci DPH, doklady, které uvede v kontrolním hlášení, si finanční úřady mohou kdykoli vyžádat k nahlédnutí. Kontrolní hlášení upravuje zákon o DPH č. 235/2004, § 101c až § 101i.
V jakých termínech musíte kontrolní hlášení podat?
Právnické osoby jsou povinny podávat za každý kalendářní měsíc. Termín je tedy do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce pro právnické osoby vždy, bez ohledu na jejich zdaňovací období.
Fyzické osoby podávají dle zdaňovacího období pro účely podání daňového přiznání k DPH, tedy do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (měsíc, čtvrtletí).
Lhůta pro reakci na výzvu finančního úřadu je pět kalendářních dní. Pokud Vás tedy finanční úřad vyzve k doplnění, či upřesnění kontrolního hlášení, je třeba tuto skutečnost ohlásit do naší kanceláře okamžitě, abychom byli schopni v tomto termínu reagovat.
Jak kontrolní hlášení podat?
Všichni plátci DPH bez výjimky musí podávat daňová přiznání k dani z přidané hodnoty pouze elektronicky, tedy i kontrolní hlášení.
Pokud plátce nepodá kontrolní hlášení, následují pokuty:
- 1000 Kč, pokud podá hlášení po stanovené lhůtě
- 10 000 Kč, pokud podá hlášení po výzvě správce daně,
- 30 000 Kč, pokud nepodá následné kontrolní hlášení po výzvě finančního úřadu, doplní, či potvrdí údaje uvedené v kontrolním hlášení
- 50 000 Kč, pokud nepodá řádné kontrolní hlášení ani v náhradní lhůtě.
Jaké údaje budou uvedeny v kontrolním hlášení?
Do formuláře Kontrolního hlášení se bude mimo jiné uvádět: DIČ odběratele/dodavatele, číslo dokladu, datum zdanitelného plnění, základ daně, daň dle jednotlivých sazeb DPH, kód předmětu plnění. Při plnění nad 10 tis. Kč je nutné uvádět DIČ odběratele, přesto, že není plátce DPH. Vzorový formulář je k dispozici na stránkách finanční správy.
Co nová povinnost plátců DPH kontrolní hlášení znamená pro naše klienty?
- včas dodávat veškeré přijaté doklady bez ohledu na jejich úhradu, včetně bankovních výpisů a přijatých zálohových plateb
- požadovat DIČ i u neplátců DPH u dokladů nad 10 tis. Kč
- právnické osoby dodávat doklady každý měsíc.
V případě pozdního dodání dokladů, jsme povinni podávat následná kontrolní hlášení, popř. doplnit, či potvrdit původní údaje.
Publikováno: 5. 11. 2015
