Roční zúčtování zálohové daně zaměstnanců
Roční zúčtování zálohové daně zaměstnanců provádí zaměstnavatel nejpozději do 31. března následujícího roku.
Novinkou od roku 2019 je povinnost zaměstnance při žádosti o roční zúčtování vyplnit nový formulář: Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění
V tomto ročním zúčtování se zaměstnanci započítají všechny příjmy podléhající zálohové dani ze mzdy za předchozí kalendářní rok.
Z těchto příjmů zvýšených o pojistné se vypočte 15% daň, uplatní slevy, zohlední již uhrazené zálohy v průběhu roku a případný přeplatek vrátí.
Pokud v průběhu roku nebyla zaměstnanci zálohová daň sražena, nemůže být ani v ročním zúčtování vrácena.
Podmínky pro toto roční zúčtování:
- zaměstnanec pobíral mzdu pouze u jednoho zaměstnavatele, nebo od více zaměstnavatelů postupně
- zaměstnanec podepsal Prohlášení poplatníka k dani z příjmů fyzických osob
- zaměstnanec požádal svého zaměstnavatele prostřednictvím formuláře Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění nejpozději do 15. února následujícího roku a doložil všechny potřebné doklady
- zaměstnanec nemá povinnost podat si daňové přiznání sám, např. má příjem z pronájmu, či další příjmy, více § 38 g zákona o daních z příjmů č 586/1992 Sb.
Jaké si může uplatnit zaměstnanec slevy v Roční zúčtování zálohové daně zaměstnanců:
Sleva na manželku
- doloží doklad prokazující totožnost manžela (manželky), oddací list, občanský průkaz
- doloží čestné prohlášení o příjmech nižších než 68 tis. Kč, či jiné potvrzení o evidenci na Úřadu práce.
Sleva na umístění dítěte v mateřské škole, potvrzení školky a Příloha k Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob
Poskytnutí daru, potvrzení o úhradě daru, potvrzení o dárcovství krve.
Uhrazené úroky z úvěru použitého na financování bytových potřeb
- doloží potvrzení o uhrazených úrocích za předchozí rok
- při prvním uplatnění této slevy i smlouvu o úvěru
- slevu si může uplatnit pouze účastník, nebo spoluúčastník, nikoli ručitel
- úroky si může uplatnit vlastník nebo spoluvlastník nemovitosti, tuto skutečnost doloží výpisem z listu vlastnictví
- při uplatnění úroků na koupi pozemku určeného na výstavbu, musí být doloženo stavební povolení do 4 let od koupi pozemku
- v případě koupě členského vkladu právnické osobě – družstvu dokládá zaměstnanec potvrzení členství v bytovém družstvu.
Příspěvek na penzijní připojištění nebo pojištění, soukromé životní pojištění
- doložit smlouvu o připojištění, pojištění
- doložit potvrzení o zaplaceném pojistném za uplynulý rok.
Členské příspěvky člena odborové organizace, doložit potvrzení o uhrazených příspěvcích.
Úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání, doložit potvrzení o úhradě.
Jaké si může uplatnit zaměstnanec slevy v měsíční mzdě, a pokud nebyly uplatněny v měsíční mzdě v ročním zúčtování:
Sleva na invaliditu, doložit rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu, doklad o výplatě důchodu.
Sleva na vlastní studium, potvrzení školy.
Daňové zvýhodnění na dítě
- rodný list, potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároků na daňové zvýhodnění manžela (manželky), že neuplatňuje daňové zvýhodnění
- u zletilého dítěte potvrzení o studiu.
Roční zúčtování zálohové daně zaměstnanců z mezd je zaměstnavatel povinen provést nejpozději do 31. března následujícího roku a případný přeplatek vyšší než 50,- Kč vyplatí zaměstnanci v březnové mzdě, vyplacené v dubnu.
Publikováno: 21. 1. 2015, Aktualizováno: 19. 11. 2018
